Налоговые каникулы для банковской тайны

Налоговые каникулы для банковской тайны

21.10.2020

Время прочтения - 6 мин.

Вторая волна COVID-19 на территории Украины по масштабам уже превзошла первую, но украинские власти планируют отменить некоторые послабления, введенные в марте 2020 года в связи с пандемией. Из-за проблем с наполнением государственной казны правительство собирается возобновить проверки субъектов хозяйственной деятельности.

А чтобы бизнес более охотно платил налоги — банки обяжут активнее сотрудничать с налоговиками, раскрывая данные о счетах  должников по требованию налоговой службы. В Минфине утверждают, что действующие сейчас законодательные нормы не позволяют эффективно взыскивать налоговый долг, который по состоянию на 1 мая 2020 года достиг 128 млрд грн. ($4,55 млрд).

Банки крайне неохотно идут на принудительное списание средств своих клиентов по требованию налоговой. В 2019 году из 5,7 млрд гривен, которые государственная налоговая администрация (ГНАУ) пыталась взыскать подобным образом, бюджет пополнило чуть более 39 млн грн. (т.е. 0,7%). В 2020 году объем требований вырос до 7,9 млрд грн., а эффективность взыскания составила 1,7%. И это вполне объяснимо. Если предпринимателю удастся в судебном порядке списать хотя бы часть долга перед государством, то крайними окажутся банкиры.

Законодательная казуистика

Проанализировав ситуацию с наполнением бюджета, в Кабмине пришли к выводу — законодательные нормы, принуждающие банки нарушать банковскую тайну в интересах государства, прописаны недостаточно четко. С одной стороны, в Налоговом кодексе за контролирующими органами записано право на основании судебных решений получать у банков исчерпывающую информацию о состоянии счетов, движении средств по ним, данные об аренде банковского сейфа и т.д.

С другой стороны, в ст. 62 Закона о банках и банковской деятельности «Порядок раскрытия банковской тайны» именно ГНАУ оказалась обделена правом получать полноценные ответы на запросы. Налоговики могли претендовать на информацию только о наличии счетов юридических и физических лиц в конкретном учреждении, исключая сведения о их содержимом, движении или номерах банковских ячеек. Хотя по запросам СБУ, прокуратуры, нацполиции, антимонопольного комитета, антикоррупционного бюро и госбюро расследований та же статья закона о банках позволяет раскрывать гораздо более широкий спектр сведений.

Чтобы сломать последний барьер на пути ликвидации банковской тайны, в Верховной Раде уже зарегистрированы и внесены в повестку дня два законопроекта — 4073 и 4101. В первом из них депутат от фракции большинства Дарья Володина предлагает дополнить банковский закон нормой об обязательствах банков по требованию налоговой раскрывать данные об операциях юридических и физических лиц за определенные промежутки времени с указанием контрагентов и назначением платежей.

Второй документ, разработанный Минфином, конкретизирует ставки различных налогов на 2021 год. Но вместе с тем дополняет нормы Налогового кодекса — в части бесплатной передачи банками информации о счетах должников по бюджету и движении средств по ним на основании судебных решений и письменных запросов налоговой службы. Оба документа уже включены в повестку дня Верховной Рады, и мало кто сомневается, что до конца года их примут.

Поможет ли это наполнению бюджета? Наверное, да, но далеко не в том объеме, как того хотели бы украинские власти. Большинство предпринимателей, изрядно обнищавших за время карантина, не платят налоги потому, что не могут, а не потому, что не хотят. Но если государство начнет охоту за личным имуществом и сбережениями предпринимателей, это вряд ли прибавит популярности президенту Зеленскому и его команде, которые пришли к власти под либертарианскими лозунгами, а затем стали государственниками поневоле.

Налоговая глобализация

Хотя и без этого Украину трудно назвать последним бастионом банковской тайны. В конце прошлого года, по настоянию МВФ, парламент принял закон о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Этот документ соответствует требованиям FATF и Директиве 2015/849/ЕС от 20 мая 2015 года «О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма».

«Антиотмывочный» закон по-украински предполагает мониторинг заграничных и внутренних денежных переводов и финопераций на сумму от 400 000 грн. Наблюдению подлежат также переводы без открытия счета, ставки и выигрыши в лотерею/казино, операции с электронными деньгами и криптоактивами на сумму более 30 000 грн. Подозрительные счета банки уже начали замораживать и перепроверять, поскольку за нарушение правил финмониторинга им грозят серьезные штрафы.

Усиление финансового мониторинга и жесткий контроль денежных потоков — общемировой тренд, вызванный к жизни борьбой ведущих держав против легализации средств, полученных преступным путем или заработанных идеологическими оппонентами (теми же радикальными исламистами). Странам, не присоединившимся к этому процессу, грозят изоляция и санкции.

Ярким примером глобального принуждения к миру и нарушению банковской тайны стало принятие США в 2010 году Закона о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA). Этот документ обязывает иностранные организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков. Если страна отказывает США в такой привилегии, ее резиденты на американской территории облагаются дополнительным 30% налогом.

Применение этого закона на практике сопровождалось разоблачением некоторых оффшорных юрисдикций и владельцев оффшорных счетов. Среди них оказались как видные политики, деятели культуры и спорта мирового масштаба, так и руководители преступных синдикатов.

Великобритания, ранее всячески поощрявшая оффшорную экономику, также не могла остаться в стороне от этого процесса. Туманный Альбион застолбил за собой авторство популярной аббревиатуры PEP (politically exposed person). Под ней теперь понимают политически значимых персон — вне зависимости от страны происхождения — которые смогли сколотить миллионные капиталы находясь на госслужбе, или благодаря родственным и прочим связям с действующими политиками. Под это определение подпадает большинство олигархов постсоветского экономического пространства и восточных автократий.

С 2018 года в Великобритании вступил в силу закон «О криминальных финансах», в рамках которого иностранные владельцы недвижимости и других активов начали получать запросы от правоохранительных органов о происхождении своих счетов.

Не меньший урон понятию банковской тайны нанесла и диджитализация, позволившая не только перевести большинство сделок в электронный формат, но и наладить глобальный обмен информацией.

Для автоматического возмещения НДС налоговые органы во многих странах используют собственные автоматизированные системы. Например, в России такой системой является АСК НДС, позволяющая отследить движение товаров и расчетов от производителя к конечному потребителю через цепочку посредников. Начиная с 2013 года, Федеральная налоговая служба РФ внедрила уже три поколения АСК. На основании их данных возмещается НДС, а возникшие в товарно-денежных цепочках пробелы («налоговые разрывы») указывают на неучтенные сделки и потенциальных нарушителей.

«Организация экономического развития и сотрудничества» (OECD), объединяющая 37 государств мира, с 2014 года внедряет в глобальном масштабе обмен информацией по счетам в формате CRS (Common Reporting Standard). Соглашение о присоединении к такому обмену называется Multilateral Competent Authority Agreement (Соглашение о многостороннем компетентном органе, MCAA).

По состоянию на август 2020 года в формате CRS активировано более 4 200 двусторонних обменных отношений с более чем 100 юрисдикциями. И это значит, что налоговые органы могут получать ежегодные отчеты о деятельности своих резидентов (компаний и бизнесменов) за границей, в том в числе во многих офшорах. А после этого делать выводы о полной или неполной уплате ими налогов на Родине.

Украина должна была сделать первый обмен в формате CRS весной 2020 года. Но из-за пандемии коронавируса процесс затянулся. Зато, как утверждают участники финансового рынка, с января начался активный обмен информацией со Службой внутренних доходов США в рамках соглашения FATCA.

Теперь государственная налоговая администрация получает данные о гражданах Украины, которые через инвестиционные компании и созданные ими компании-нерезиденты занимаются торговлей на американском фондовом рынке. В общем, банковская тайна оказалась очень непостоянным явлением и теперь с каждым годом тайное, если говорить о деньгах, становится все более явным.

Подпишись на наш телеграм канал

только самое важное и интересное

Подписаться
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читать также

Военные облигации Украины: что это, как купить и сколько стоит?

Военные облигации Украины: что это, как купить и сколько стоит?

Облигации внутреннего государственного займа с давних времен размещаются, продаются и погашаются в Украине. Однако сейчас они именуются «военными облигациями». Поменялась ли их суть вместе с названием?

4 августа 2022 г.

Запорожская АЭС «вышла из-под контроля»

Запорожская АЭС «вышла из-под контроля»

В Международном агентстве по атомной энергии (МАГАТЭ) признали, что после захвата крупнейшей в Европе атомной станции были нарушены все принципы ядерной безопасности.

3 августа 2022 г.

Maersk повысила прогноз прибыли на 2022 год

Maersk повысила прогноз прибыли на 2022 год

Компания Maersk, специализирующаяся на морских грузовых перевозках и обслуживании портовых терминалов, во второй раз повысила прогноз прибыли на 2022 год. Это произошло после того, как квартальные доходы датской фирмы превзошли ее ожидания, пишет Reuters. Выручка во втором квартале составила $21,7 млрд, что выше прогноза в $19,7 млрд. Базовая EBITDA достигла $10,3 млрд по сравнению с прогнозом в $8,2 млрд. Maersk должна опубликовать полную отчетность за второй квартал 3 августа. Новые годовые...

2 августа 2022 г.

Первое судно-зерновоз отправилось из Одессы 1 августа

Первое судно-зерновоз отправилось из Одессы 1 августа

Первое судно с зерном, отправившееся из Украины с начала вторжения России, покинуло порт Одессы в 08:30 утра (04:30 GMT) понедельника в соответствии с соглашением о гарантированном безопасном проходе. Об этом информировало министерство обороны Турции, добавив, что за ним последуют другие суда. По данным министерства, судно Razoni под флагом Сьерра-Леоне, груженное кукурузой, направится в Ливан. Отправление корабля стало возможным после того, как в июле Москва, Киев, Анкара и ООН подписали согла...

1 августа 2022 г.

{"type":"article","id":1115,"isAuthenticated":false,"user":null}