Налоговые маневры — 2021

Налоговые маневры — 2021

16.03.2021

Время прочтения - 4 мин.

Кто выиграет, а кто проиграет от налоговых новаций, вступивших в силу с 1 января?

В течение 2020 года российские власти не забывали «точечно» совершенствовать систему налогообложения. Эти изменения вступили в силу с начала очередного налогового периода, то есть с 1 января. Кого-то они порадуют, кого-то огорчат, а в выигрыше традиционно окажется… консолидированный бюджет РФ.

налоги РФ

Перераспределение нагрузки на нефтяников

Налогообложение нефтяной отрасли в очередной раз немного «оптимизируется». Прежде всего, отменяется пониженная ставка по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для месторождений, выработанных на 80% и более. Их предложили перевести на режим обложения налогом на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, который появился в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года. И в этом «маневре» явно видны интересы казны: неполученные бюджетные доходы от применения льготы только за 2020 год в Минфине РФ оценили в ₽232,5 млрд. А вот замена, по подсчетам финансового ведомства, уже в 2021 году принесет в федеральный бюджет дополнительно ₽80,4 млрд.

Кроме того, упраздняется льгота по НДПИ для сверхвязкой нефти. Отменяется и пониженная ставка налога в размере 30% от налоговой базы для тех компаний, которые ведут поиск и разведку новых месторождений за свой счет. Обе этих меры должны принести в казну в общей сумме дополнительно ₽80,3 млрд.

Впрочем, в 2021 году продолжат действовать более двух десятков льгот по налогу на добычу полезных ископаемых в части углеводородов. Прежде всего, это льгота по НДПИ для трудно извлекаемых запасов. На 2021 год ее объем предполагается на уровне ₽85,96 млрд. Также сохранится льгота для новых месторождений на морском шельфе. Она оценивается в размере ₽81,7 млрд в 2021 году. Однако все эти льготы действуют при среднегодовой цене российской нефти на мировом рынке не ниже $43,3 за баррель (в ценах 2021 года).

Условная поддержка программистов

Новый год принес перемены российскому IT-сектору. Так, изменился порядок налогообложения продаж программного обеспечения налогом на добавленную стоимость (НДС). Ранее от НДС освобождались операции по передаче прав на любое программное обеспечение (ПО) и базы данных по лицензионным договорам. 

С начала текущего года для такого освобождения нужно выполнить два условия. Во-первых, продаваемое ПО должно быть включено в специальный реестр программного обеспечения России. И во-вторых, это ПО и права на него не могут содержать прав распространения рекламы в интернете. По сути, с начала года эта льгота недоступна любому ПО, имеющему рекламные баннеры.

Но есть и хорошие новости. Во-первых, резко снижена ставка налога на прибыль для ИТ-отрасли — с 20% до 3%. Эту льготу могут получить российские компании, которые разрабатывают и реализуют программное обеспечение, либо оказывают услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению ПО и баз данных; а также организации, которые проектируют и разрабатывают изделия электронной продукции и электронной компонентной базы.

Во-вторых, с 1 января 2021 года ИТ-компании платят социальные взносы по льготной ставке: 1,5% — на социальное страхование, 0,1% — на медицинское страхование, 6% — на обязательное пенсионное страхование. И если раньше взносы для сектора информационных технологий, тоже льготные, взимались по ставке 14%, то теперь она упала почти вдвое — до 7,6%. Власти надеются, что эта льгота привлечет зарубежные компании для работы в России. Или хотя бы задержит отток программистов в иностранные фирмы.

Налоговые подарки малому бизнесу

Небольшие, но приятные изменения коснулись и малых предприятий, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). С 1 января для них введена дополнительная шкала ставок: к стандартным 6% и 15%, выбираемым в зависимости от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), добавились еще две ступени — 8% и 20% соответственно. Их могут выбирать субъекты малого бизнеса, имеющие размер выручки от ₽150 млн до ₽200 млн и среднюю численность работников до 130 чел. При этом новые налоги нужно платить с начала квартала, в котором были превышены общие лимиты, а повышенная ставка применяется только в отношении налоговой базы, полученной в указанном квартале. Прошедшие отчетные периоды корректировке не подлежат. 

Наряду с этим пределы, до которых можно использовать УСН вместо ОСНО, увеличились благодаря индексации. Так, предельная величина доходов для целей применения УСН с нового года выросла со ₽150 млн до ₽154,8 млн для стандартных ставок, а для повышенных (8% и 20%) — до ₽206,4 млн.

Помимо того, субъектам Федерации продлили право вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Теперь региональные власти могут устанавливать налоговую ставку 0% — как по УСН, так и по патентам в отношении «начинающих» ИП до 1 января 2024 года. Нулевая ставка может устанавливаться для предпринимателей, ведущих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Льгота действует в течение двух лет со дня регистрации ИП.

Здесь, похоже, основная задача — вывести малые предприятия «из тени», куда они начали массово уходить вследствие экономического кризиса и ужесточения налогового администрирования. Власти рассчитывают, что расширение доступа к «упрощенке» и налоговые каникулы побудят хотя бы часть предпринимателей вернуться на светлую сторону силы. Отчего казна в целом выиграет. Насколько эти расчеты оправдаются, станет ясно лишь через два-три года.

Подпишись на наш телеграм канал

только самое важное и интересное

Подписаться
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читать также

Maersk повысила прогноз прибыли на 2022 год

Maersk повысила прогноз прибыли на 2022 год

Компания Maersk, специализирующаяся на морских грузовых перевозках и обслуживании портовых терминалов, во второй раз повысила прогноз прибыли на 2022 год. Это произошло после того, как квартальные доходы датской фирмы превзошли ее ожидания, пишет Reuters. Выручка во втором квартале составила $21,7 млрд, что выше прогноза в $19,7 млрд. Базовая EBITDA достигла $10,3 млрд по сравнению с прогнозом в $8,2 млрд. Maersk должна опубликовать полную отчетность за второй квартал 3 августа. Новые годовые...

2 августа 2022 г.

Microsoft и Google сообщили о самом медленном росте доходов за 2 года

Microsoft и Google сообщили о самом медленном росте доходов за 2 года

Корпорация Microsoft продемонстрировала самый медленный рост доходов за два года из-за резкого спада в облачном бизнесе и снижения продаж видеоигр. Материнская компания Google, Alphabet, сообщила об аналогичном результате по доходам на фоне кризиса на рынке цифровой рекламы. Об этом сообщает The Wall Street Journal.  Позитивный взгляд Microsoft на будущее на фоне негатива Microsoft заявила о доходах в размере $51,9 млрд за четвертый финансовый квартал, что на 12% больше, чем за тот же период г...

27 июля 2022 г.

Жажда трат взвинтила прибыль Visa

Жажда трат взвинтила прибыль Visa

Международная платежная система Visa cообщила о том, что ее квартальная прибыль превзошла оценки аналитиков. Компания объяснила увеличение расходов клиентов по картам тем, что в США наблюдается летний туристический бум и сопутствующий ему рост трат. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на данные Refinitiv. Так, объемы платежей Visa подскочили на 12% в третьем квартале, на что позитивно повлиял 40%-й рост трансграничных операций. Траты американцев, связанные с поездками, оказались на 16% выше, че...

27 июля 2022 г.

{"type":"article","id":1152,"isAuthenticated":false,"user":null}