Обзор низконалоговых стран для регистрации IT-бизнеса в ЕС

При выборе юрисдикции для создания IT-компании необходимо учитывать удобство регистрации и ведения бизнеса, особенности налогообложения, стабильность и уровень развития экономических и политических систем, наличие специальных программ для IT-сферы. Если компания планирует набирать персонал в конкретной стране, следует учитывать условия кадрового производства, трудоустройства нерезидентов (в случае релокации сотрудников) и — при необходимости получения — ВНЖ.

Сегодня мы рассмотрим самые популярные юрисдикции для регистрации IT-компаний в Европейском Союзе.

Эстония

Это государство лидирует в рейтинге Международного индекса налоговой конкурентоспособности (International Tax Competitiveness Index Rankings). А в рейтинге Национального индекса кибербезопасности (National cyber security index) Эстонния занимает 4 место.

Согласно данным Евростата, наибольшее количество инновационных компаний зарегистрировано именно в Эстонии: три четверти от общего количества официально «прописанных» здесь предприятий относятся к этому сектору.

Это не удивительно, ведь уже не первый год правительство страны всесторонне поддерживает и развивает инновационные направления. А также внедряет инновации в государственном секторе. Например, даже нерезиденты могут управлять своими компаниями удаленно с помощью карты э-резидента. Получить ее можно как самостоятельно, так и с помощью профильных специалистов.

Эстония занимает 7 позицию в Индексе экономической свободы (Index of economic freedom) и 16 место ― в рейтинге наиболее дружественных стран для стартапов. В рейтинге Всемирного Банка Doing Business по удобству ведения бизнеса этому государству отведена 18 позиция.

В Эстонии отсутствует налог на нераспределенную прибыль — т. е. прибыль, не выплаченную учредителям компании в виде дивидендов. При этом стандартная ставка корпоративного налога составляет 20%. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%, но его могут не применять в определенных условиях. Дивиденды облагаются по ставке от 16% до 25% — в зависимости от регулярности выплат и других факторов.

Все вышеперечисленные факторы обеспечивают Эстонию статусом очень привлекательного места для регистрации IT-стартапов и развития IT-бизнеса.

Ирландия

Это государство занимает 3 позицию в Индексе экономической свободы и 17 строчку в рейтинге стран для стартапов. Стандартная ставка корпоративного налога — 12,5%, НДС — 23%. Стандартная ставка налога на дивиденды составляет 25%, а для нерезидентов и некоторых других категорий равна 0%.

IT-компаниям Ирландия предлагает воспользоваться льготным режимом налогообложения интеллектуальной собственности — Knowledge Development Box. Он позволяет ирландским «айтишникам» претендовать на скидку в размере 50% на налог на прибыль IT-компании, зарегистрированной в Ирландии, полученную от квалифицированных активов.

К квалифицированным активам налоговая Ирландии относит:

– компьютерное программное обеспечение, защищенное квалификационным патентом;

– интеллектуальную собственность для небольших компаний, сертифицированную Управлением патентов как патентоспособная, но не запатентованная.

Упомянутый режим позволяет применять эффективную ставку корпоративного налога в размере 6,25%. При этом важно, что такой подход не будет приравниваться к офшорной деятельности.

Португалия

Португалия — одна из популярных стран для регистрации IT-компании и ведения IT-бизнеса. Предприятия могут функционировать удаленно или иметь штат сотрудников. В среде «айтишников» релокация в Португалию пользуется популярностью.

Это государство занимает 8 место в рейтинге Национального индекса кибербезопасности, 23 позицию в рейтинге государств ЕС по количеству инновационных компаний, 26 — в рейтинге стран для стартапов.

Важное значение играет месторасположение бизнеса. Особый статус имеют автономные регионы — Азорские острова и Мадейра. Прибыль португальских компаний стандартно облагается налогом по ставке 21%, с возможностью снижения до 17%. Для фирм, зарегистрированных на Мадейре и Азорских островах, — 14,7% с возможностью понижения до 11,9% на первые €25 000.

Размер ставки НДС зависит и от региона регистрации. Стандартная ставка НДС составляет 23% в континентальной части Португалии, в автономном районе Азорских островов — 18%, а в автономном районе Мадейра — 22%.

Физические лица тоже могут воспользоваться преимуществами жизни в Португалии. Наемные сотрудники и самозанятые имеют возможность единоразово оформить статус Non-Habitual Resident (NHR) на 10 лет. Он дает им право облагать свой доход — в том числе пассивный (дивиденды, роялти и т. д.), полученный за пределами Португалии — по ставке 0%, а доход от португальских компаний — по ставке 20%. При этом стандартная ставка налогообложения варьируется по прогрессивной шкале в пределах 14,5%–48%.

Кроме того, в Португалии выгодно нанимать местных сотрудников, содержать офис и компанию. Самозанятые лица не обязаны декларировать начало деятельности, если выставляют только один инвойс за продажу товаров или оказание услуг в течение одного года, но при этом сумма инвойса не должна превышать €25 000.

При этом Португалия предлагает программу «Золотая Виза» — получение ВНЖ за инвестиции. Однако в ноябре 2022 года премьер-министр страны Антониу Кошта анонсировал возможность ее закрытия.

Кипр

Островное государство занимает 23 место в рейтинге экономической свободы. Согласно данным Евростата, у Кипра второе место по количеству инновационных компаний. Более двух третьих кипрских фирм относятся к инновационному сектору.

Страна предлагает весьма привлекательную стандартную ставку корпоративного налога — 12,5%, а также 0% ставку налога на дивиденды. НДС здесь облагается по ставке 19%.

Привлекательные стандартные налоговые ставки — не исключение. При работе в рамках режима IP Box компания может облагать прибыль, полученную от передачи прав интеллектуальной собственности, по эффективной ставке 2,5%.

Польша

Польша также считается одной из популярных локаций для регистрации IT-компаний. Это государство занимает 7 позицию в рейтинге стран для создания стартапов, 10 строчку в Национальном индексе кибербезопасности, 28 место — в рейтинге Международного индекса налоговой конкурентоспособности.

Налог на дивиденды — 19%, НДС – 23%. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%. Однако прибыль польских предприятий может облагаться по ставке 9% при определенных условиях:

– компания появилась в результате первичной регистрации (не с помощью слияния или преобразования);

– компания является мелким налогоплательщиком, а ее оборот за предыдущий год не превысил в эквиваленте €2 млн.

Указанные выше условия обеспечивают Польшу статусом комфортной страны для регистрации бизнеса. Здесь также предлагают государственные программы развития стартапов и возможность удаленной регистрации и содержания IT-бизнеса.

Ниже представлена сравнительная характеристика рассмотренных нами государств, входящих в рейтинг наиболее удобных для регистрации IT-компаний.

Сравнительная таблица стран ЕС для регистрации IT-компаний

При выборе государств для регистрации IT-бизнеса целесообразно учитывать удобство регистрации компании и ведения бизнеса, правила ведения бухгалтерии и отчетности, обязательные затраты на создание и поддержание IT-компании.

Несмотря на общее для всех стран-участниц ЕС законодательство и единые правила, стоит учитывать, что в каждом государстве существуют свои особенности регулирования бизнес-среды. Для успешной реализации и развития IT-проектов стоит обратиться к профессионалам в юридической IT-сфере. Они квалифицированно помогут выбрать наиболее подходящую юрисдикцию для регистрации вашего предприятия, открыть счет в банке или платежной системе, при необходимости получить лицензию, оформить торговую марку и/или патент, учитывая все особенности вашего проекта.