Налогообложение инвестиций 

Налогообложение инвестиций 

20.01.2022

Время прочтения - 6 мин.

В последние годы инвестиционный рынок заполонили частники. Они изучают способы эффективных вложений, чтобы создать подушку безопасности или накопить на безбедную пенсию.

Такой вид заработка, как и любой другой, подлежит обложению налогами, но в мире инвестиций существуют некоторые нюансы. Именно их мы и рассмотрим в этой статье.

Какие налоги обязан платить инвестор?

Практически любая деятельность, генерирующая прибыль, облагается налогом, поступающим в государственную казну. Формируя инвестиционный портфель, предприниматель должен понимать — при получении дивидендов или прибыли от продажи ценных бумаг ему предстоит заплатить налог.

Как сказал Рольф Добелли: «Благотворительность и спокойная оплата налогов — это не совсем финансовый вопрос. В первую очередь это вопрос морали».

В России налог с инвестиций взимается в размере:

  • 13% — для инвесторов с доходом менее ₽5 млн в год;
  • 15% — для инвесторов с доходом более ₽5 млн в год. 

Это условие действует для налоговых резидентов, т. е. граждан, проживающих на территории РФ последние 12 месяцев.

Вот в каких случаях происходят выплаты:

  • После получения купонов при владении облигациями. С 2021 года необходимо оплачивать налог по ставке 13% (или 15%) на все виды облигаций, независимо от купона или ставки Центробанка. Необходимо помнить, что этот закон не распространяется на ценные бумаги, приобретенные инвесторами до 31 декабря 2020 года.
  • При выплате дивидендов компания высчитывает из них процент налогов: по американским компаниям он составит 30%, а в случае с российскими эмитентами — 13% или 15%.
  • При продаже акций по цене, превышающей их стоимость на момент приобретения, владельцу активов предстоят налоговые отчисления по ставке 13% или 15%. Налог фиксируется на момент зачисления средств от продажи на счет инвестора. Выплаты не происходят в том случае, если акции куплены и просто хранятся на счету — это справедливо даже при повышении их стоимости.

Можно ли минимизировать налоговые обязательства?

Да. Существуют вполне законные способы оплачивать меньше при получении дохода от инвестиций. Для этого следует выполнить следующие действия:

  • Не фиксировать прибыль по растущим акциям. Это означает, что при явно выраженном росте стоимости активов не следует выходить в фиат, закрывая позицию. Оставьте такие бумаги в своем портфеле. В этом случае налог взимается исключительно с дивидендных отчислений.
  • Использовать неудачные инвестиции для снижения базы налогообложения. Например, при закрытии финансового года с явными убытками, подачу декларации можно перенести на следующий период. В этом случае уменьшается база налогообложения, и она будет рассчитана как разница между прибылью и убытком.
  • Не фиксировать прибыль в декабре, т. к. налоговая ставка и списание средств произойдет уже в январе. Если же процедуру выполнить в первый месяц нового финансового года, выплата переносится на год позже. При продаже актива в плюс, можно купить другой и удерживать его до февраля следующего года. В этом случае брокеру необходимо будет уведомить налоговые органы о невозможности выплаты налога в данный момент.
  • Использовать все возможные налоговые льготы, которые лично вам доступны. Например, при длительном удержании облигаций (более 3 лет) владелец не оплачивает налоги со своих активов (если вписывается в лимиты).
  • Открыть у брокера индивидуальный инвестиционный счет. Участие в этой программе подразумевает возврат государством 13% или 15%
    от продажи ценных бумаг или вложенных инвестором средств.

Особенности использования льготы на длительное владение активом

В отношении всех доступных инвестору льгот существуют определенные ограничения. Вот основные особенности льготы долгосрочного владения:

  • При отсутствии у вкладчика статуса налогового резидента он не сможет воспользоваться подобной льготой.
  • Послабление в оплате налога не действует на открытые индивидуальные инвестиционные счета.
  • Применить льготу могут лица, которые держат акции, открытые ПИФы, облигации, ETF.
  • Применение льготы возможно только в отношении прибыли, полученной после продажи актива. На дивиденды или купоны она не распространяется.

Нюансы применения индивидуального инвестиционного счета

Зарегистрировать ИИС могут не все, да и в вопросе его использования существуют некоторые ограничения.

Вот что следует знать инвестору:

  • Оформление индивидуального инвестиционного счета доступно исключительно для налоговых резидентов Российской Федерации. Непосредственно выполнить эту процедуру может брокер, а вот внести деньги в размере ₽1 млн ежегодно придется самому инвестору. Именно на них приобретаются ценные бумаги.
  • ИИС дает доступ на срочный, валютный и фондовый рынки Московской биржи. Все нюансы торговли с таким счетом необходимо заранее узнавать у брокера.
  • Для получения налогового вычета временной период хранения активов должен составлять не менее 3 лет. Если нарушить это правило, счет закроют и сохранят вложенные средства, но вычет придется вернуть.
  • Вычет получают спустя 3 года пользования ИИС. В целом нет ограничений по сроку его использования.
  • Для одного человека доступен только один индивидуальный расчетный счет. Два ИИС может быть только в случае, если инвестор переводит свои активы от одного брокера к другому, причем этот процесс не может занимать более месяца.

Снижение ставки налогов на иностранные активы

Приобретение иностранных активов подразумевает уплату 30% налога при выплате купонов и дивидендов. Однако сумму можно уменьшить, если воспользоваться формой W-8BEN, которая сформирована на основании декларации, подписанной Россией и США. Документ позволяет избежать двойного налогообложения, т. к. доказывает отсутствие статуса налогового резидента США у инвестора. В этом случае налоговые службы США вычтут 10% с дохода от активов, а 3% пользователь обязан уплатить самостоятельно в фискальные органы России.

Нюансы использования формы:

  • Действие документа ограничено тремя годами, после чего инвестор должен будет вновь его подписать. Если он перестал торговать иностранными акциями, форма не нужна.
  • Документ действует только в случае, если инвестор работает с использованием индивидуального инвестиционного счета.
  • Следует учесть, что действие формы распространяется только на прибыль, которая зафиксирована после ее подписания. Ее применение к предыдущим сделкам и выплатам невозможно.

Подписать документ W-8BEN можно после запроса у брокера. Рассмотрение формы выполняет инвестор и биржа, с которой сотрудничает инвестор. По времени это занимает не более месяца.

Способы оформления вычетов при использовании льгот

Инвестор может выбрать два пути для получения любых вычетов:

  • Используя услуги брокеров. Для этого следует составить заявление и подать его своему брокеру на рассмотрение. Чаще всего у каждого из них своя форма заявления. Таким способом инвестор может получить вычеты по ИИС или долгосрочному владению.
  • Обратившись в налоговую инспекцию. Весной 2021 года появился упрощенный порядок получения вычетов. Благодаря ему инвестор может не подавать справку НДФЛ-3 и подтверждающие документы. Ежегодно в конце финансового периода налоговая будет лично делать запрос на получение данных о клиентах у банков и отсылать уже готовые и сформулированные заявления, в которых все необходимые графы предварительно заполнены. Если все данные верны, то клиенту достаточно подписать полученный документ. При необходимости — внести соответствующие правки.

Инвестирование в льготные ценные бумаги

Существует ряд активов, владение которыми не требует уплаты налога. К ним относят:

  • Ценные бумаги инновационного сектора. При владении активами организаций, относящихся к высокотехнологичной отрасли экономики, государство не берет налог с инвесторов. Это связано со всесторонней поддержкой этого сектора и стимулированием его развития. Данное правило действительно при соблюдении условия о хранении актива: после покупки инвестор не должен продавать ценные бумаги в течение года, но обязан успеть продать их до 2023 года. Также можно хранить актив более пяти лет и сбыть его после 2023 года. Эта льгота активна только в случае, если бумаги на момент покупки и продажи находятся в высокотехнологичном секторе.
  • Необращающиеся бумаги. При наличии ценных бумаг, которые более пяти лет не обращаются на фондовом рынке, выплачивать налог не требуется. Такое условие распространяется на активы, приобретенные в любое время.

Конечно, уплата налогов — персональная ответственность каждого гражданина. Однако для того, чтобы быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве или не пропустить появление новых льгот для инвесторов, следует мониторить изменения законов. Это позволит максимально расширить инвестиционный портфель и получить солидную прибыль.

Подпишись на наш телеграм канал

только самое важное и интересное

Подписаться
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читать также

Офшор военного времени: что изменилось в налоговой системе Украины

Офшор военного времени: что изменилось в налоговой системе Украины

В связи с войной Украина находится в процессе перевода национальной экономики на военные рельсы. Какие изменения внесены в налоговую систему с тем, чтобы не просто выстоять, но и максимально сохранить экономический потенциал страны? Удалось ли правительству избежать худшего сценария?

18 мая 2022 г.

Что будет с Monero и другими анонимными криптовалютами в 2022 году

Что будет с Monero и другими анонимными криптовалютами в 2022 году

В последний месяц стоимость, объемы торгов и капитализация анонимных криптовалют резко выросли, сильно опережая средние показатели по рынку. Попробуем разобраться, что стало причиной этого тренда и насколько он стабилен, а также подскажем, стоит ли сейчас инвестировать в такой вид активов.

17 мая 2022 г.

Золотые перспективы

Золотые перспективы

В прошлые исторические периоды рост учетной ставки приводил к заметному повышению цен на золото с лагом в 6-12 месяцев. Повторится ли подобный сценарий сейчас?

6 мая 2022 г.

Инвесторы потребовали от Netflix возместить убытки

Инвесторы потребовали от Netflix возместить убытки

Инвестиционный фонд из Техаса от имени держателей ценных бумаг Netflix подал иск в окружной суд Сан-Франциско к сервису потокового видео. Об этом сообщает Reuters.  Инвесторы обвиняют компанию в том, что она ввела их в заблуждение, не сообщив своевременно о сокращении количества подписчиков. В иске они требуют возместить убытки, которые они понесли в результате снижения цен на акции Netflix с 19 октября 2021 года по 19 апреля 2022-го. В иске ответчиками названы соруководители Netflix Рид Хастин...

5 мая 2022 г.

Инвестиции во время войны: какое направление выбрать?

Инвестиции во время войны: какое направление выбрать?

Военное время накладывает свой отпечаток на инвестиционную стратегию. Многие из привычных инструментов по разным причинам утрачивают актуальность. Как обстоит ситуация с традиционными рынками сегодня?

12 апреля 2022 г.

{"type":"article","id":2527,"isAuthenticated":false,"user":null}