Кто имеет право на налоговые льготы в Украине

Основные налоги, на которые приходится большая часть налоговых льгот — это НДФЛ, НДС и налог на прибыль.

Льготы по уплате НДФЛ

Среди наемных работников право на налоговую льготу могут иметь только люди с очень маленькой зарплатой. Эта цифра постоянно меняется. На ноябрь 2020 года размер заработка не должен превышать ₴2 940 в месяц. На сумму влияет установленный прожиточный минимум в стране, поэтому при его изменении число будет также меняться. При наличии несовершеннолетних детей эта сумма увеличивается кратно их количеству. Тогда можно будет платить государству только 50% НДФЛ.

Скидку на уплату НДФЛ в размере 75% имеют такие категории наемных работников, как:

●  родители-одиночки;

●  родители или опекуны детей-инвалидов;

●  ликвидаторы аварии на ЧАЭС и лица, пострадавшие от нее;

●  учащиеся;

●  инвалиды I и II групп;

●  участники боевых действий;

●  лица, преследуемые за правозащитную деятельность.

Правом на полное освобождение от уплаты НДФЛ наделены:

● Лица, являющиеся Героями Украины, СССР, Труда. Полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы. Имеющие 4 и более медалей «За отвагу».

● Участники и работники тыла во время II мировой войны, инвалиды I и II групп — участники боевых действий после II МВ.

● Узники концлагерей, гетто, репрессированные и реабилитированные во время II МВ.

● Лица, которые во время II МВ были насильно вывезены с территории СССР на территории Германии и стран Оси.

● Лица, находящиеся во время блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944 на территории г. Ленинград.

Льготы по уплате налога на прибыль

Освобождается от налога прибыль, полученная:

● предприятиями, основанными объединениями людей с инвалидностью и находящиеся в их полной собственности, кроме продажи некоторых категорий товаров и услуг;

● за счет международной помощи или госбюджета для реализации объекта «Укрытие» на Чернобыльской АЭС;

● нерезидентами в виде дохода от размещения или владения государственными ценными бумагами;

● предприятиями отрасли самолетостроения до 2025 года (сэкономленные средства должны быть использованы в строго определенных целях);

● нерезидентами в виде дохода от кредитов, выданных резидентам, при соблюдении определенных условий (такие лица платят налог на прибыль в размере 5% вместо 18%);

● в результате бесплатной передачи лекарственных средств, товаров медицинского назначения при условии, что они были куплены за государственные деньги, либо в рамках грантов, выделенных в рамках программы борьбы со СПИДом, туберкулезом, малярией, COVID-19;

● в результате безвозмездной передачи товаров медицинского и военного назначения в ВС, МВД, Нацгвардию, другим узаконенным военным формированиям на время проведения ООС.

Льготы по НДС

От уплаты НДС освобождаются такие операции:

● поставки товаров детского питания и вещей для грудных детей (согласно перечню КМУ);

● услуги по получению образования для лицензированных организаций, размещению учащихся в общежитиях;

● поставки технических и других средств реабилитации (кроме автомобилей), услуги по их ремонту, а также комплектующих к ним для инвалидов и других льготников, утвержденных КМУ;

● услуги по предоставлению медпомощи для инвалидов лицензированными учреждениями;

● услуги по реабилитации инвалидов и предоставлению путевок на санаторно-курортное лечение на территории Украины для несовершеннолетних граждан и инвалидов;

● предоставление услуг для питания детей в детсадах и учебных учреждениях, граждан в больницах;

● перевозка пассажиров городским пассажирским транспортом (кроме такси и сдачи в аренду);

●  предоставление религиозных услуг;

●  погребение и ритуальные услуги;● продажа и сдача в аренду жилой недвижимости на вторичном рынке. Операции с первичным жильем не облагаются НДС только в том случае, если оно построено за государственные средства и т. д.